Hvordan beregner jeg eiendomsskatt? Personlig eiendomsskatt. eiendomsskattesats

Innholdsfortegnelse:

Hvordan beregner jeg eiendomsskatt? Personlig eiendomsskatt. eiendomsskattesats
Hvordan beregner jeg eiendomsskatt? Personlig eiendomsskatt. eiendomsskattesats
Anonim

Eiere av leiligheter, garasjer, hytter og mange andre eiendomsobjekter er pålagt å betale eiendomsskatt. På samme måte beregnes den tilsvarende avgiften av disse og andre grunner for organisasjoner som opererer i Den russiske føderasjonen. Samtidig er reguleringen av beskatning for enkeltpersoner og juridiske personer vesentlig forskjellig. Basert på hvilke kriterier bestemmes skattebeløpet for innbyggere og organisasjoner? Når skal gebyrer betales?

Om skatt

Eiendomsskatt er etablert ved russisk lov for både borgere og organisasjoner. Forskjellene i prosedyrene for å beregne den for begge grupper av betalere er selvfølgelig betydelige. Skatten på enkeltpersoners eiendom har trekk både når det gjelder lovregulering og når det gjelder ansvarsmekanismer. Det samme kan sies om tilsvarende gebyr for organisasjoner. La oss se nærmere på eiendomsskatten for enkeltpersoner, samt de ulike typene innbetalinger til statskassen som er etablert for bedrifter.

skatt for innbyggere

Merk at gebyret for enkeltpersoner og individuelle gründere (som i dette aspektet er likestilt med det første) refererer til lokale (kommunale) avgifter. Hovedrettskilden som regulerer den aktuelle skatten er lov fra den russiske føderasjonen nr. 2003-1, vedtatt, forresten, tilbake i desember 1991, da Sovjetunionen fortsatt formelt eksisterte. Den er imidlertid fortsatt i kraft.

Hvordan beregne eiendomsskatt
Hvordan beregne eiendomsskatt

Hva slags forpliktelser er etablert ved lov overfor innbyggerne? Listen over skatteobjekter som helhet er redusert til følgende eiendommer: boligbygg, landhytter, transportgarasjer, leiligheter eller rom, samt andre typer lokaler, strukturer eller strukturer. Eiendomsskatt kreves, selv om det er et delt eller felles eierskap av eiendom.

Det er innbyggere i den russiske føderasjonen som ikke er lovpålagt å betale eiendomsskatt. For eksempel er dette heltene fra Sovjetunionen og Russland, deltakere i den store patriotiske krigen, ansatte i de væpnede styrkene i den russiske føderasjonen, visse kategorier av personer med nedsatt funksjonsevne og en rekke andre grupper av borgere som anses som sosi alt ubeskyttet.

Personlig eiendomsskatt
Personlig eiendomsskatt

Det er også eiendomsskattefordeler for pensjonister. Spesielt trenger de ikke å betale noe for eierskapet til bygninger, lokaler eller konstruksjoner. Samtidig åpner lovverket for at kommunale selvstyreorganer fleksibelt kan regulere eiendomsskatten. Lokale myndigheter kan fastsette fordeler for pensjonister i tillegg til de som er etablert på nivå med føderale rettsakter.

Varsle den føderale skattetjenesten

I samsvar med nylige endringer i loven, fra 1. januar 2015, er alle borgere som har skattepliktig eiendom pålagt å uavhengig overføre informasjon om det til Federal Tax Service, selv om de ikke mottar varsler fra denne avdelingen per post. Det er nødvendig å ta fotokopier av dokumenter som bekrefter eiendomsretten og sende dem før 31. desember året etter skatteperioden. Det vil si at opplysninger om eiendommen som en borger eide i 2014 skal overdras før 31. desember 2015. Det skal bemerkes at så langt er det ingen prosedyrer som bestemmer ansvaret for innbyggernes manglende overholdelse av denne instruksen. Men siden 2017 vil de dukke opp - da vil de innføre en passende bot.

skatt for bedrifter

Hva er bedriftens eiendomsskatt? Først og fremst merker vi at den tilhører kategorien regionale. Det vil si at den tilsvarende eiendomsskattesatsen er fastsatt av myndighetene til faget i føderasjonen, men innenfor grensene som er foreskrevet i kapittel 30 i den russiske føderasjonens skattekode. Denne rettskilden etablerer faktisk nøkkelbestemmelsene som regulerer skatten. Regionenes kompetanse er prosedyren for å beregne skatten, fastsette fordeler og andre aspekter ved gjennomføringen av lovgivning knyttet til betaling av det aktuelle gebyret.

Bedriftseiendomsskatt
Bedriftseiendomsskatt

Hva er formålet med skatteberegning for russiske virksomheter? Det kan være enten løsøre eller fast eiendom. Hovedkriteriet er at det skal være i organisasjonens balanse og være objekter klassifisert som anleggsmidler. Det er imidlertid noen eiendeler som ikke er skattlagt. Disse inkluderer spesielt gjenstander for naturforv altning, kulturminner, samt for eksempel kjernekraftverk.

Merk at utenlandske firmaer også er pålagt å betale eiendomsskatt. Hvis et utenlandsk selskap jobber gjennom et representasjonskontor, beregnes tilsvarende honorar basert på selskapets eierskap til eiendom mottatt av filialen under en konsesjonsavtale.

Skatten på eiendom til juridiske personer er etablert for organisasjoner, individuelle gründere som arbeider innenfor DOS, samt UTII. Grunnlaget for å beregne gebyret beregnes ut fra eiendomsobjektets matrikkelverdi. Hvis selskapet opererer innenfor rammen av det forenklede skattesystemet, samt ESHS eller PSN, trenger du ikke betale skatt

eiendomsskattesats
eiendomsskattesats

Samtidig bemerker en rekke eksperter: fordelen for bedrifter på det forenklede skattesystemet vil bli kansellert fra 1. januar 2015. Riktignok er noen organisasjoner heldige. Særlig vil plikten til å betale skatt først og fremst oppstå av eiendommens matrikkelverdi. I tillegg er det så langt bare noen få regioner som bytter til denne praksisen - Moskva (samt Moskva-regionen), Amur og Kemerovo-regionene. Samtidig er «terskel»-kriteriet, basert på hvilken eiendom som faller inn under skattepliktig kategori, ganske stort. I Moskva, for eksempel, bør dette være et objekt med et areal på mer enn 5 tusen kvadratmeter. m. Som regel har store shopping- og underholdnings- eller forretningssentre slike vekter. Små bedrifter vil sannsynligvis ikke bli påvirket av de relevante endringene i lovgivningen.

Når skal bedrifter betales

Når betale eiendomsskatt til organisasjoner? Dette er fristene som er fastsatt i loven. Som for andre typer skatter er hovedperiodene her et kvartal, et halvt år, 9 måneder og et år. Frem til 30. april må du betale for første skatteperiode. Frem til 30. juli - i et halvt år, til 30. oktober - i 9 måneder. Frem til 30. januar året etter rapporteringsåret – for året.

Rapportering for bedrifter

Det er også rapporteringsplikter. I samme tidsramme som vi indikerte ovenfor, er firmaer pålagt å sende inn relevante dokumenter til Federal Tax Service. Samtidig gis regionene fullmakt til ikke å kreve rapportering fra virksomheter innen de angitte periodene. Bedrifter må også sende inn et annet dokument til Federal Tax Service. Dette er en eiendomsskatteerklæring i form av KND 1152026.

Beregning av skatt for bedrifter

Hvordan beregnes det gjeldende gebyret for bedrifter? Hvordan beregne bedriftens eiendomsskatt? Hovedkriteriene her er den gjennomsnittlige årlige verdien av skatteobjektet, eller dets matrikkelverdi.

I det første tilfellet er regnskapet basert på restverdien. Den er dannet i den rekkefølgen som er etablert i regnskapsmekanismene. I noen tilfeller er det hensyntatt avskrivninger. Det vil si at det for eksempel er mulig at verdien vil bli bestemt som differansen mellom den opprinnelige prisen på gjenstanden og slitasjeindikatorene. Som igjen er beregnet ut fra normene som er etablert for avskrivninger.

Eiendomsskatt for juridiske personer
Eiendomsskatt for juridiske personer

Hvordan fastsettes eiendomsskattesatsen? Som vi sa ovenfor, er dens spesifikke indikatorer under jurisdiksjonen til myndighetene til den konstituerende enheten i Den russiske føderasjonen. Samtidig er dens maksimale verdi fastsatt av føderal lovgivning - 2,2%. Det er akseptabelt at de aktuelle satsene fastsettes av regionale myndigheter på en differensiert måte. Det er egne grenseverdier for satsen som er fastsatt for skattegrunnlaget, beregnet på grunnlag av eiendommens matrikkelverdi. For eksempel er den for Moskva 1,5 % i 2014, 1,7 % i 2015. I regionene er disse verdiene lavere – henholdsvis 1 % og 1,5 %.

Nå faktisk om hvordan beregningen av eiendomsskatt i praksis skal gjennomføres. Formelen her er veldig enkel. Skattesatsen tas og multipliseres med verdien av det tilsvarende grunnlaget. Imidlertid, hvis beregningen er etter perioder, kan beløpet på forhåndsbetalinger trekkes fra dette arbeidet. Det er også svært viktig for firmaet å betale med riktig BCC.

Beregning av skatt og betalingsfrist for innbyggere

Hvordan er ting med lignende prosedyrer etablert for enkeltpersoner? Hvordan beregne eiendomsskatt for en borger? I prinsippet, i praksis, står russere som regel ikke overfor en slik oppgave. Skatten beregnes ikke av innbyggerne selv, men av spesialistene til Federal Tax Service på grunnlag av informasjonen de har som gjenspeiler verdien av eiendommen. Det er sant, som vi sa ovenfor, siden 2015 har enkeltpersoner en ny forpliktelse til å gi titteldokumenter til Federal Tax Service. Men å tenke på hvordan man beregner eiendomsskatt, hvis det gir mening, så heller mer av nysgjerrighet. Det er også en bemerkelsesverdig regel - hvis en borger har skattefordeler, må han ta med dokumenter som bekrefter retten til dem til Federal Tax Service.

Så, hvilke formler som gjenspeiler beregningen av eiendomsskatt brukes?

Nøkkelparametrene for å beregne eiendomsskatten til enkeltpersoner er lagerverdien til det skattepliktige objektet per 1. dag i året, samt deflatorkoeffisienten. Er eierskapet til eiendom delt, beregnes skatten ut fra den prosentvise fordeling for hver av eierne i henhold til titteldokumentet. Hvis den er i felleseie - i like stor andel av eierne.

Eiendomsskatteerklæring
Eiendomsskatteerklæring

Hvis lagerverdien er mindre enn 300 tusen rubler, er skattesatsen innenfor 0,1 %. Dens spesifikke verdi, som vi allerede har sagt, er etablert av kommunale myndigheter. Hvis lagerverdien er 300-500 tusen rubler, stiger satsen til 0,3%. Hvis beløpet er mer enn 500 tusen., så kan indikatoren som gjenspeiler avgiftsberegningen økes til 2%.

Når de relevante beregningene er utført, sender den føderale skattetjenesten meldinger til innbyggerne og beordrer dem til å betale skatten. Frist for innbetaling til statskassen er 1. november året etter det som gebyret er beregnet for.

reformer

La oss merke oss det viktigste faktum. Fra 1. januar 2015 vil ikke lenger grunnlaget for beregning av avgiften være inventaret, men eiendommens matrikkelverdi. Grunnlaget for innovasjoner er de relevante endringene i den russiske føderasjonens skattekode. I dette tilfellet vil matrikkelverdivurderingen bli utført av statlige myndigheter med en frekvens på ikke mer enn en gang hvert tredje år, og i Moskva, St. Petersburg og Sevastopol - annethvert år.

Informasjon om matrikkelverdien av eiendom vil en borger kunne finne ut av Offentlig kort på nett. Hvis det ikke er informasjon om eiendommen i skydatabasen, kan du sende en e-post med en forespørsel til Rosreestr. I dette tilfellet kan svaret fra avdelingen også komme i form av e-post eller i papirform - per post eller til territorialkontoret til Rosreestr.

Frister for eiendomsskatt
Frister for eiendomsskatt

Samtidig åpner lovverket for et alternativ der en innbygger ikke er enig i indikatorene for eiendomsvurdering, som gjenspeiles i Offentlig kart. I dette tilfellet har en person rett til å klage på resultatene av beregninger gjort av statlige organer. Dette kan gjøres både i retten og ved å kontakte en spesiell kommisjon for å vurdere slike tvister - dette organet vil bli opprettet under de regionale avdelingene til Rosreestr. Noen eksperter mener at denne typen presedenser ikke vil være regelmessige. I stor grad fordi de mulige kostnadene ved rettssaker, advokater og ekspertise kan overstige skattebeløpet som innbyggeren ikke er enig i. Mens analytikere mener at de mulige avvikene mellom matrikkelverdien og den som borgeren selv anser som rettferdig, mest sannsynlig vil være relativt små.

Betaling av skatt for enkeltpersoner: nyanser

Vi vet nå hvordan vi skal beregne eiendomsskatt. Det ville også være nyttig å studere en rekke nyanser som er spesifikke for prosedyrene for å beregne og betale de relevante avgiftene til statskassen, som eksisterer, basert på lovkrav, for borgere i den russiske føderasjonen.

Hvilke fakta bør noteres? Det vil nok være nyttig å vite for eksempel at mindreårige russ også må betale eiendomsskatt. De har ingen - generelt - grunnlag for ikke å bli ilagt tilsvarende gebyr for dem. Riktignok er de faktiske betalerne i dette tilfellet foreldrene eller adoptivforeldre og foresatte til barnet. De, i samsvar med loven, har eiendomsansvar for transaksjoner til en mindreårig.

Et annet bemerkelsesverdig faktum er at hvis varselet fra Federal Tax Service om betaling av skatt via post av en eller annen grunn ikke ankom, er innbyggeren forpliktet til å søke denne avdelingen med en forespørsel om å levere det relevante dokumentet. Fristen for hvilken den føderale skattetjenesten må varsle skattebetaleren om behovet for å betale eiendomsgebyret er 1. august.

Et annet interessant faktum: Hvis en person solgte eiendom innen året som Federal Tax Service belaster skatt for, beregnes tilsvarende avgift for den nye eieren. Samtidig sendes betalingsdokumenter i dette tilfellet som regel til eieren først etter at Federal Tax Service mottar data om lagerverdien fra BTI.

En variant er mulig der en person kjøper for eksempel en leilighet med boliglån. Hvordan beregnes skatten i dette tilfellet? At eiendommen er ervervet på kreditt eller på avdrag spiller etter lovverket ingen rolle. Så snart en person får hjemmelsdokumenter i hendene, inntrer plikten til å betale eiendomsgebyret i sin helhet umiddelbart. For nyoppførte bygninger, anlegg eller lokaler betales imidlertid skatten først fra året etter det da gjenstanden ble satt i drift.

Anbefalt: